Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу
Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ . В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.
Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу - это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.
Налоговая база - это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ .
Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ . Основное требование - чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.
Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база - 152 лошадиных силы. Ставка налога - 49 рублей за л.с.
Сумма налога за 2015 год:
152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.
152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.
По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.
Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.
Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения
Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.
Пример расчета аванса по транспортному налогу
Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.
Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).
Сумма налога за 2015 год:
204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.
Сумма авансового платежа в 2015 году:
204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.
За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.
Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта
Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.
По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ . Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.
Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».
Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.
Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.
Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)
Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять транспортный налог в 2019 году в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.
Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:
- Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
- Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.
Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.
В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).
Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты
Отчетный/налоговый период | Месяц уплаты |
2018 г. | с февраля по апрель 2019 г. |
1 квартал 2019 г. | апрель 2019 г. |
2 квартал 2019 г. | июль 2019 г. |
3 квартал 2019 г. | октябрь 2019 г. |
2019 г. | с февраля по апрель 2020 г. |
Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)
Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году
Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.
Регион
(респ., край, обл.) |
Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году
(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней) |
Реквизиты регионального закона (дата, номер) |
---|---|---|
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | ||
Москва | 5 февраля | |
Севастополь | 10 февраля | 14.11.14 № 75-ЗС |
Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
РЕСПУБЛИКИ | ||
Крым | 1 февраля | |
Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
Якутия | 07.11.13 №1231-3 № 17-V | |
Тыва | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
Чечня | 13.10.06 № 32-РЗ | |
Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
Бурятия | 2 февраля | 26.11.02 № 145-III |
Калмыкия | 3 февраля | 18.11.14 № 79-V-З |
Карелия | 5 февраля | 30.12.99 № 384-ЗРК |
Дагестан | 10 февраля | 02.12.02 № 39 |
Ингушетия | 27.11.02 № 43-РЗ | |
Мордовия | 17.10.02 № 46-З | |
Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
Удмуртия | 27.11.02 № 63-РЗ | |
Карачаево-Черкесия | 15 февраля | 27.11.02 № 46-РЗ |
Коми | 26.11.02 № 110-РЗ | |
Марий Эл | 27.10.11 № 59-З | |
Адыгея | 1 марта | 28.12.02 № 106 |
Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
Кабардино-Балкария | 28.11.02 № 83-РЗ | |
Северная Осетия | не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации | 20.10.11 № 30-РЗ |
КРАЯ | ||
Хабаровский | 1 февраля | 10.11.05 № 308 |
Алтайский | 5 февраля | 10.10.02 № 66-ЗС |
Забайкальский | 10 февраля | 20.11.08 № 73-ЗЗК |
Красноярский | 08.11.07 № 3-676 | |
Ставропольский | 15 февраля | 27.11.02 № 52-кз |
Пермский | 20 февраля | 30.08.01 № 1685-296 |
Камчатский | 30 марта | 22.11.07 № 689 |
Краснодарский | 1 марта | 26.11.03 № 639-КЗ |
Приморский | 28.11.02 № 24-КЗ | |
ОБЛАСТИ | ||
Воронежская | 1 февраля | 27.12.02 № 80-ОЗ |
Брянская | 09.11.02 № 82-З | |
Мурманская | 18.11.02 № 368-01-ЗМО | |
Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
Рязанская | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
Тюменская | 19.11.02 № 93 | |
Кемеровская | 2 февраля | 28.11.02 № 95-ОЗ |
Костромская | 28.11.02 № 80-ЗКО | |
Архангельская | 5 февраля | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
Иркутская | 04.07.07 № 53-оз | |
Курганская | 26.11.02 № 255 | |
Липецкая | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
Магаданская | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
Омская | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
Вологодская | 6 февраля | 15.11.02 № 842-ОЗ |
Астраханская | 10 февраля | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
Ростовская | 10.05.12 № 843-ЗС | |
Тульская | 28.11.02 № 69-З | |
Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
Владимирская | 15 февраля | 27.11.02 № 119-ОЗ |
Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
Пензенская | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
Сахалинская | 29.11.02 № 377 | |
Свердловская | 29.11.02 # 43-ОЗ | |
Оренбургская | 25 февраля | 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ |
Кировская | 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 28.11.02 № 114-ЗО |
Курская | 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 21.10.02 № 44-ЗКО |
Новгородская Новосибирская |
1 марта | 30.09.08 № 379-ОЗ |
16.10.03 № 142-ОЗ | ||
Самарская Саратовская |
06.11.02 № 86-ГД | |
25.11.02 № 109-ЗСО | ||
Смоленская |
27.11.02 № 87-з | |
28.11.02 № 69-З | ||
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
Ульяновская Челябинская |
06.09.07 № 130-ЗО | |
28.11.02 № 114-ЗО | ||
Ленинградская | 22.11.02 № 51-оз | |
Волгоградская | 11.11.02 № 750-ОД | |
Калужская | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
Томская | 10 марта | 04.10.02 № 77-ОЗ |
Московская | 28 марта | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
Нижегородская | 15 апреля | 28.11.02 № 71-З |
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | ||
Еврейский | 1 февраля | 02.11.04 № 343-ОЗ |
Ненецкий | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
Ямало-Ненецкий | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
Ханты-Мансийский | 10 февраля | 14.11.02 № 62-оз |
Чукотский | 1 марта | 18.05.15 № 47-ОЗ |
Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты
Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.
Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.
Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:
- Республика Ингушетия;
- Свердловская область;
- Забайкальский край;
- Москва;
- Томская область.
В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году
Субъект РФ (респ., край, обл.) |
Срок уплаты |
---|---|
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | |
Москва | не уплачивают |
Севастополь | 30 апреля, 31 июля/октября |
Санкт-Петербург | |
РЕСПУБЛИКИ | |
Адыгея | 30 апреля, 31 июля/октября |
Алтай | |
Башкирия | |
Бурятия | |
Дагестан | |
Кабардино-Балкария | |
Калмыкия | |
Ингушетия | не уплачивают |
Карачаево-Черкесия | по окончании каждого квартала |
Карелия Марий Эл |
5 мая/августа/ноября |
Коми | 15 мая/августа/ноября |
Крым | 30 дн. с даты окончания отчетного квартала |
Мордовия | 30 апреля, 31 июля/октября |
Якутия | 30 дн. после окончания отчетного квартала |
Северная Осетия | 25 апреля/июля/октября |
Тыва | 30 апреля, 31 июля/октября |
Удмуртия Татарстан |
10 мая/августа/ноября |
Хакасия | 30 апреля, 31 июля/октября |
Чечня | не позднее срока сдачи квартальных расчетов |
Чувашия | не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов |
КРАЯ | |
Забайкальский | не уплачивают |
Камчатский | в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал |
Краснодарский | 5 мая/августа/ноября |
Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский |
30 апреля, 31 июля/октября |
Хабаровский | |
ОБЛАСТИ | |
Брянская |
30 апреля, 31 июля/октября |
Белгородская | 10 мая/августа/ноября |
Волгоградская Саратовская |
|
Кировская | |
Костромская Кемеровская |
|
Новгородская Новосибирская |
30 мая/августа/ноября |
Курская | 10 апреля/июля/октября |
Орловская Ивановская Калужская Архангельская |
|
Пензенская | 15 мая/августа/ноября |
Ростовская | 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам |
Самарская | 30 апреля/июля/октября |
Свердловская Томская |
не уплачивают |
Тульская | не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам |
Тюменская | 15 апреля/июля/октября |
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | |
Ямало-Ненецкий |
30 апреля, 31 июля/октября |
Чукотский | в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам |
Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении
Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.
Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году
Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.
ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).
Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.
РекламаАвтомобилистам Российской Федерации напомнили о том, что с каждым днем подходят сроки по уплате налогов. Напомним, что транспортный налог за 2017 год для физических лиц стоит оплатить не позднее 01.12.2018. А вот срок уплаты транспортного налога за 2017 год для организаций назначен немного позднее — его стоит оплатить до 05.02.2018.
Россияне начинают оплачивать налоги. В связи с этим хотим напомнить, что сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору. Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ). Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Оплата транспортного налога в 2018 году: Смотреть ВИДЕО
Оплата транспортного налога в 2018 году: Сроки уплаты в таблице
Несмотря на то, что в Сети и некоторых СМИ часто сообщают об отмене транспортного налога российским автомобилистам платить его придется. Каких либо существенных изменений в этом плане в России не произошли. В связи с этим хотим вам напомнить о сроках оплаты транспортного и других налогов.
Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:
Наименование налога |
Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения |
Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги |
||
НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
аванс январь-июнь | 16 июля | |
аванс июль — сентябрь | 15 октября | |
аванс октябрь — декабрь | 15 января 2019 | |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
1 квартал 2018 | 28 апреля | |
полугодие 2018 | 30 июля | |
9 месяцев 2018 | 29 октября | |
2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
ежемес. аванс — январь | 29 января | |
ежемес. аванс — февраль | 28 февраля | |
ежемес. аванс — март | 28 марта | |
ежемес. аванс — апрель;
аванс за 1 квартал 2018 |
28 апреля | |
ежемес. аванс — май | 28 мая | |
ежемес. аванс — июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс — июль;
аванс за полугодие 2018 |
30 июля | |
ежемес. аванс — август | 28 августа | |
ежемес. аванс — сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс — октябрь;
аванс за 9 месяцев 2018 |
29 октября | |
ежемес. аванс — ноябрь | 28 ноября | |
ежемес. аванс — декабрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
аванс -январь | 28 февраля | |
аванс -февраль | 28 марта | |
аванс -март | 28 апреля | |
аванс -апрель | 28 мая | |
аванс — май | 28 июня | |
аванс — июнь | 30 июля | |
аванс — июль | 28 августа | |
аванс — август | 28 сентября | |
аванс — сентябрь | 29 октября | |
аванс — октябрь | 28 ноября | |
аванс — ноябрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
26 февраля | ||
26 марта | ||
1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
25 мая | ||
25 июня | ||
2 квартал 2018 года | 25 июля | |
27 августа | ||
25 сентября | ||
3 квартал 2018 года | 25 октября | |
26 ноября | ||
25 декабря | ||
4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
25 февраля 2019 | ||
25 марта 2019 | ||
Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
январь | 26 февраля | |
февраль | 26 марта | |
март | 25 апреля | |
апрель | 25 мая | |
май | 25 июня | |
июнь | 25 июля | |
июль | 27 августа | |
август | 25 сентября | |
сентябрь | 25 октября | |
октябрь | 26 ноября | |
ноябрь | 25 декабря | |
декабрь | 25 января 2019 | |
Водный налог | за 2017 год | 22 января |
1 квартал | 20 апреля | |
2 квартал | 20 июля | |
3 квартал | 22 октября | |
4 квартал | 21 января 2019 | |
Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги |
||
Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
январь | 20 февраля | |
февраль | 20 марта | |
март | 20 апреля | |
апрель | 21 мая | |
май | 20 июня | |
июнь | 20 июля | |
июль | 20 августа | |
август | 20 сентября | |
сентябрь | 22 октября | |
октябрь | 20 ноября | |
ноябрь | 20 декабря | |
декабрь | 21 января 2019 | |
Транспортный налог | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года | |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги |
||
Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы |
||
ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП |
аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП | |
ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
1 квартал 2018 | 25 апреля | |
2 квартал 2018 | 25 июля | |
3 квартал 2018 | 25 октября | |
4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента |
Порядок и общий срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц устанавливает ст. 363 НК РФ. Однако срок уплаты для конкретной компании зависит от того, в каком регионе она зарегистрирована. В статье вы найдете таблицу со сроками уплаты транспортного налога во всех регионах России.
Какой установлен срок уплаты налога для юридических лиц за 2018 год
Организации по истечении года предоставляют декларацию по транспортному налогу по форме 1152004. Срок уплаты транспортного налога за 2018 год юридическими лицами зависит от того, есть в вашем регионе отчетные периоды или нет. Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены в соответствии с отчетными периодами, которые равны одному кварталу. Ниже смотрите таблицу по регионам со сроками уплаты транспортного налога.
Однако законодательные органы регионов имеют право не устанавливать отчетные периоды, и этим правом воспользовалось большинство субъектов Российской Федерации. В этих субъектах транспортный налог можно оплатить один раз в год, а авансы в течение года не платить. Ниже смотрите таблицу по регионам со сроками уплаты транспортного налога.
При этом есть одно условие - срок уплаты налога по итогам года не может быть ранее срока сдачи декларации (п. 1 ст. 363 НК РФ). Декларацию компании должны сдать до 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Таким образом, власти субъекта могут назначить крайнюю дату для уплаты налога не ранее 1 февраля. Чтобы точно определить, когда оплатить налог за год, компании могут изучить региональное законодательство или посмотреть в нашей таблице.
Сроки уплаты налога на транспорт авансовыми платежами за 2018 год
Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются сроки уплаты авансов по налогу на транспорт. В течение года юридические лица оплачивают авансовые платежи, рассчитанные в размере ¼ произведения налоговой базы на налоговую ставку, с учетом повышающих коэффициентов (применяются для легковых автомобилей) и с учетом налоговых льгот. Последняя сумма налога, уплачиваемая в бюджет, вычисляется как разница между всей общей суммой и суммами уплаченных авансовых платежей.
В таблице 1 в алфавитном порядке приведены сроки уплаты авансовых платежей регионов России, согласно принятым региональным законам.
Таблица 1. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) в субъектах Российской Федерации за 2018 год.
Субъект РФ |
Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на транспорт |
Основание |
|
---|---|---|---|
не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|||
Алтайский край |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Амурская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Архангельская область |
|||
Астраханская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Башкортостан |
по транспортным средствам, за исключением водных и воздушных видов, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, II квартал, III квартал). В отношении водных и воздушных видов транспорта авансовые платежи не предусмотрены |
||
Белгородская область |
|||
Брянская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
|||
Владимирская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Волгоградская область |
|||
Вологодская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Воронежская область |
|||
Дагестан |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Еврейская автономная область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Забайкальский край |
не предусмотрены |
||
Ивановская область |
не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Ингушетия |
не предусмотрены |
||
Иркутская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
||
Кабардино-Балкарская Республика |
за первый квартал не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 31 июля, за третий – не позднее 31 октября года налогового периода |
||
Калининградская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
||
Калмыкия |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Калужская область |
|||
Камчатский край |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Карачаево-Черкесская Республика |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом |
|||
Кемеровская область |
не позднее первого числа второго месяца, следующего за отчетным периодом |
||
Кировская область |
если сумма налога за прошедший год 5000 рублей и более, то авансовые платежи уплачиваются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября); если сумма налога за прошедший налоговый период менее 5000 рублей, то авансы платить не нужно |
||
Костромская область |
за I квартал – не позднее 1 мая, за II квартал – не позднее 1 августа и за III квартал – не позднее 1 ноября |
||
Краснодарский край |
Не позднее пятого числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Красноярский край |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (I квартал, II квартал, III квартал). |
|||
Курганская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Курская область |
не позднее 10-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Ленинградская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Липецкая область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Магаданская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
|||
Мордовия |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
не предусмотрены |
|||
Московская область |
Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Мурманская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Ненецкий автономный округ |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Нижегородская область |
30 апреля – за I квартал текущего года; |
||
Новгородская область |
|||
Новосибирская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Омская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Оренбургская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Орловская область |
|||
Пензенская область |
не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Пермский край |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Приморский край |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Псковская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Ростовская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Рязанская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Самарская область |
не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Санкт-Петербург |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Саратовская область |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Сахалинская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Свердловская область |
не предусмотрены |
||
Севастополь |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Северная Осетия - Алания |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
||
Смоленская область |
не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Ставропольский край |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Тамбовская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Татарстан |
не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, II квартал, III квартал). |
||
Тверская область |
до последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Томская область |
не предусмотрены |
||
Тульская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Тюменская область |
|||
Удмуртская Республика |
|||
Ульяновская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Хабаровский край |
|||
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
|||
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Челябинская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Чеченская Республика |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Чувашская Республика |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Чукотский автономный округ |
не предусмотрены |
||
(Республика Саха) |
не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода |
||
Ямало-Ненецкий автономный округ |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
||
Ярославская область |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
Как платить транспортный налог за 2018 год
Налог рассчитывается на каждое транспортное средство, находящееся на балансе предприятия. Налоговым периодом для его расчета принимается 1 год, а отчетными периодами по оплате налога для организаций признаются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал.
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога юридическими лицами
При нарушении установленных сроков для оплаты транспортного налога в бюджет налоговые органы вправе наложить на юридическое лицо штраф. В этом случае организация должна будет заплатить предписанный налоговиками штраф, сумму недоимки и соответствующую пеню за просрочку.
Согласно ст. 122 Налогового кодекса РФ неуплата или неполная уплата суммы в результате неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы налога (а в случае, если установлен факт злоумышленных действий по неуплате налогов, в размере 40%).
Как правило, юридические лица, вследствие обнаружения ошибок бухгалтерского учета уже после уплаты налога, самостоятельно рассчитывают пеню по невыплаченным суммам и стараются быстрее заплатить. Это приветствуется налоговой инспекцией – у них нет особого повода для наложения на организацию штрафа.
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.